内部統制報告書の検討（その３－重要な欠陥ありとする適時開示事例）

総会集中日が近づくにつれ、特色のある内部統制報告書も出てくるようになりました。本日（6月24日）は、ＪＡＳＤＡＱの細谷火工さん、遠州トラックさんの内部統制報告書において、「評価日において重要な欠陥があり、当社の内部統制は有効とは認められない」との評価結果が出ております。とくに遠州トラックさんのケースでは、「統制環境に問題があった」とするもので、今後の同種事例の参考になるものと思われます。

また、東証１部の岩崎通信機さんが、「財務報告に係る内部統制の一部に不備があり、当社としては、重要な欠陥があるものとして報告書に記載することを（取締役会で）決議しました」とするリリース（適時開示情報）をされております。いったん内部統制報告書を提出した翌日に内部統制を有効ではないとした理由を開示した例（ＢＢ太田昭和さん）はありましたが、財務報告に係る内部統制が有効ではない、とする評価結果を適時開示としてリリースする上場企業は初めてではないでしょうか。詳細については、また夜にでも検討してみたいと思います。

当ブログのコメント欄で話題になっておりましたダイオーズさんの「内部統制監査報告書」ですが、やはり予想どおり訂正報告書が出ましたね。付記事項の追記も出ております。なお、これは内部統制が有効ではない、とする事例ではございませんが、名証の三谷産業さんの内部統制報告書は個人的には好みですね。おそらくご異論もあろうかとは思いますが、こういった報告書がもっと出てきてもいいのではないでしょうかね。（お時間がございましたら、一度閲覧してみてください。とりいそぎ、備忘録程度で失礼いたします）